如何看懂銀行流水和對(duì)賬單

一、如何看?

1、貸款通常要用到的是企業(yè)的來賬總數(shù)，就是把某段時(shí)間內(nèi)每筆進(jìn)賬都加起來，銀行流水的進(jìn)項(xiàng)主要表現(xiàn)方式;進(jìn)項(xiàng)表現(xiàn)貸方，出項(xiàng)表現(xiàn)于借方，主要有卡存，現(xiàn)存，轉(zhuǎn)入，工資，續(xù)存，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，貨款，勞務(wù)費(fèi)等。

2、拿著流水單，隨意找一筆交易，打電話去電話銀行，你自己輸入查詢密碼，他在根據(jù)流水單上的明細(xì)，輸入日期，如果和電話中報(bào)的吻合就沒問題，反之對(duì)不上，就是假的。

3、向開戶行索取對(duì)賬單，將銀行存款明細(xì)賬與對(duì)賬單進(jìn)行比較，真假立辨。

4、從實(shí)際獲取銀行對(duì)賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的：銀行對(duì)賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對(duì)賬目的，審計(jì)人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據(jù);但對(duì)于銀行流水，一般要求審計(jì)人員與企業(yè)財(cái)務(wù)人員一同到銀行打印，直接獲取該證據(jù)。因此，從獲取流程來講，銀行對(duì)賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動(dòng);而銀行流水則相對(duì)更為可信，除非銀行和企業(yè)合謀。

二、如何看懂銀行對(duì)賬單?

1、Q：拿到個(gè)人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結(jié)論?

A：從貸方發(fā)生額，能看出客戶現(xiàn)金流入情況，這點(diǎn)是最重要的信息。

2、Q：是否貸方發(fā)生頻率高或金額高就意味著經(jīng)營狀況可以啊?

A：(1)對(duì)，基本如此。請(qǐng)關(guān)注貸方累計(jì)發(fā)生額，及每筆發(fā)生額對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，是否同銷售行業(yè)直接相關(guān)。目前還很少有企業(yè)通過半年前粉飾銀行對(duì)賬單，來獲得信貸部門的信用記錄。

(2)銀行對(duì)賬單應(yīng)該結(jié)合客戶銀行存款明細(xì)賬、銷售收入明細(xì)賬、成本費(fèi)用明細(xì)賬以及客戶的上下游合同一起做綜合比較。總的來說看對(duì)賬單，一是怕對(duì)賬單假;二是怕業(yè)務(wù)不真。單純的看對(duì)賬單，第一，就是看貸方的流水總額是否超過銷售額，否則銷售收入就有造假的嫌疑。當(dāng)然并不是絕對(duì)，這里也有收現(xiàn)金的可能。

(3)第二，看流進(jìn)流出的金額是否與客戶的業(yè)務(wù)相一致，比如客戶商品買賣金額都在幾十萬左右但銀行對(duì)賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊，那就需要注意了，問其原因，另外要注意幾點(diǎn)：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個(gè)賬戶來回倒，看借貸方是否正常。

(4)目前很多客戶基本上都走一部分個(gè)人卡，對(duì)于客戶拿來的個(gè)人卡，需要進(jìn)行鑒別，不要客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的。看戶主以及流水金額是否與業(yè)務(wù)相符。

(5)現(xiàn)在很多不規(guī)范的企業(yè)為了逃稅，很大部分收入都是走的個(gè)人賬戶，審查時(shí)要了解清楚該企業(yè)的實(shí)際情況。

3、Q：請(qǐng)問怎么看“可能客戶幾個(gè)賬戶來回倒;看借貸方是否正常。借貸方異常，這個(gè)怎么看?經(jīng)常有整數(shù)金額的進(jìn)出，這個(gè)算正常嗎?一般貨款是不是都是非整數(shù)的?

A：拿到企業(yè)的銀行對(duì)賬單主要從以下幾點(diǎn)分析：

(1)是否存在節(jié)假日期間發(fā)生對(duì)公業(yè)務(wù)結(jié)算情況，若有那銀行對(duì)賬單就是假的。更多金融業(yè)資訊，案例、法規(guī)、分析、創(chuàng)新、PE/VC、IPO、三板、并購重組、銀行、債市、信托、項(xiàng)目融資、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)證劵化、風(fēng)險(xiǎn)管控、基金管理、小貸、典當(dāng)、擔(dān)保、保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)金融、行業(yè)知識(shí)等，學(xué)習(xí)、交流，盡在《中國資本聯(lián)盟》平臺(tái)微信公眾賬號(hào)：CACNORG。讓我們以誠攜手共進(jìn)，締造中國金融未來。

(2)核實(shí)一下銀行對(duì)賬單的貸方發(fā)生額，若貸方發(fā)生額大于企業(yè)的當(dāng)期的銷售收入，則說明企業(yè)的銷售收入還比較客觀真實(shí)，但這不是全部就能認(rèn)定!

(3)抽查銀行對(duì)賬單中一些大額的往來，然后對(duì)應(yīng)合同、發(fā)票(或收據(jù))出庫單一起進(jìn)行核實(shí)印證，看企業(yè)是否存在真實(shí)的結(jié)算交易記錄，特別是在年前及年終幾個(gè)月份要仔細(xì)核實(shí)幾筆，因?yàn)楝F(xiàn)在企業(yè)也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關(guān)系不錯(cuò)的企業(yè)不斷的劃轉(zhuǎn)資金來擺帳從而“抬高”銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生額的額度，所以必須要仔細(xì)抽查一些大額的資金往來，是否和合同，發(fā)票或者收據(jù)及出庫單對(duì)應(yīng)一致，從而確定交易的真實(shí)性!

(4)同時(shí)還要識(shí)別對(duì)賬單的真假。流水及對(duì)賬單都非常重要，這個(gè)是輔助材料，但是流水和對(duì)賬單之間有聯(lián)系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對(duì)賬單之間的數(shù)字有差異。

①對(duì)賬單、流水要有與之相配的合同或者進(jìn)出庫票據(jù)(或者其他輔助證明材料)。

②對(duì)賬單貸方發(fā)生額與流水(有可能是員工的、公司領(lǐng)導(dǎo)私人卡)要看他數(shù)字上是否有來回走賬的可能，需核實(shí)。

③不能單一說貸方發(fā)生額愈大就是經(jīng)營愈好，經(jīng)營收入與其貸方發(fā)生額、流水無關(guān);很多企業(yè)為了避稅也會(huì)選擇走個(gè)人私人卡，因此數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是需要調(diào)查與核實(shí)的。

④銀行為了幫助客戶貸款會(huì)幫客戶找流水，這個(gè)是最可怕的，需要你去了解和溝通;⑤對(duì)賬單、流水會(huì)有客戶以往的應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款;需要調(diào)查、核實(shí)和剔除;如果都調(diào)查清楚了，就以第“1”條來看他的主營業(yè)務(wù)情況能否滿足貸款擔(dān)保需求。

三、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填列

(一)年初數(shù)字的填列報(bào)表中的"年初數(shù)"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的口徑進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào)表中的"年初數(shù)"欄內(nèi)。

(二)報(bào)表其他各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

1."貨幣資金"項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。

2."短期投資"項(xiàng)目，反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過1年的有價(jià)證券以及不超過1年的其他投資。

3."應(yīng)收票據(jù)"項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

4."應(yīng)收帳款"項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)。

5."壞帳準(zhǔn)備"項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備。

6."預(yù)付帳款"項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

7."應(yīng)收補(bǔ)貼款"項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。

8."其它應(yīng)收款"項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。

9."存貨"項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。

10."待攤費(fèi)用"項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表"遞延資產(chǎn)"項(xiàng)目反映，不包括在該項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)。

11."待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失"項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。

12."其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。

13."長期投資"項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長期投資中將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下"一年內(nèi)到期的長期債券投資"項(xiàng)目單獨(dú)反映。

14."固定資產(chǎn)原價(jià)"項(xiàng)目和"累計(jì)折舊"項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)并應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

15."固定資產(chǎn)清理"項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表